증여세 면제 한도액 및 계산방법

요즘 부동산이나 주식 등을 증여하는 경우가 많아져 증여세 면제 한도액 및 계산방법에 대해서 알아봤습니다. 국세청 증여세 계산기 바로가기 링크도 남겨뒀으니 계산이 필요하신 분은 직접 해보시길 바랍니다. 

 

증여세

증여는 타인에게 무상으로 유형, 무형의 재산 또는 이익을 이전하거나 타인의 재산가치를 증가시키는 것을 말합니다. 즉, 증여세는 다른사람으로부터 재산을 받은 수증자가 부담하는 세금으로 개인 또는 비영리법인이 될 수 있습니다. 

수증자가 증여일 거주자이냐, 비거주자이냐에 따라서 과세범위 및 증여세를 내야하는 납부의무자가 달라질 수 있습니다. 

수증자	과세범위	증여세 납부의무자
거주자	국내외 모든 증여재산	수증자
비거주자	국내에 있는 모든 증여재산	수증자
	거주자로부터 증여받은 국외에 있는 모든 증여재산	증여자

증여세 세율

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	-
1억 원 초과 5억 원 이하	20%	1,000만원
5억 원 초과 10억 원 이하	30%	6,000만원
10억 원 초과 30억 원 이하	40%	1억 6000만원
30억 원 초과	50%	4억 6000만원

 

증여세 면제 한도액

재산을 증여받은 사람(수증자)이 증여한 사람(증여자)와 밀접한 인적관계에 있는 경우 일정금액 공제를 받을 수 있습니다. 배우자, 직계존속, 직계비속, 6촌 이내 혈족, 4촌 이내 친인척으로부터 주택을 증여받은 경우 증여과세가액에서 10년간 합산하여 아래 금액을 공제 받을 수 있습니다. 면제 한도액.

증여자	배우자	직계존속	직계비속	기타친족	그 외
공제한도액	6억 원	5천만원 (수증자가 미성년일 경우 2천만원)	5천만원	1천만원	-

 

증여세 계산방법

증여세는 받는 재산의 가액에서 증여재산을 공제한 후 나머지 과세표준금액에 세율을 곱하여 계산합니다. 

• 증여세 = 과세표준 X 세율
• 과세표준 = 증여재산 - 증여재산 공제액

증여세 계산시 아래 서류를 참고하시면 도움을 받으실 수 있습니다. 

• 토지 및 건물 : 등기부등본, 건축물관리대장, 임대차계약서 등
• 상장주식 등 : 증여일 이전, 이후 2개월간 종가
• 비상장주식 등 : 순자산가액, 순손익액 등을 계산할 수 있는 대차대조표 및 손익계산서 등
• 증여재산에 담보된 부채가 있을 경우: 부채증명서, 전세계약서 등
• 당해 증여전에 증여한 재산이 있는 경우: 사전증여재산에 대한 증여세 신고서 등

 

증여세 계산기 바로가기 - 홈택스

증여세 계산방법이 다소 복잡하여 쉽게 계산할 수 있는 홈택스 증여세 계산기를 소개합니다. 아래 홈페이지로 들어가시면 간단하게 계산 가능합니다. 

 

증여세 자동계산 바로가기 https://www.hometax.go.kr/websquare/websquare.wq?w2xPath=/ui/pp/index_pp.xml&tmIdx=&tm2lIdx=&tm3lIdx= 

이상으로 증여세 및 증여세 면제 한도액, 계산방법, 홈택스 계산기 바로가기 등을 소개해드렸습니다. 

 

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